Ekobrott: Ekobrottslighetens affärsutveckling

Det har skett en omsvängning bland kriminella under senare år.Från narkotikasmuggling till sprit- och cigarettsmuggling, jatill och med till smuggling av Coca-Cola. Förändringen är lättatt förstå. Narkotikasmuggling i större skala likställs istraffvärde med grova våldsbrott, nästan som mord medan en storcigarettsmugglare kan vara utsläppt efter något år. Det ärdärför brottslingar expanderat sina affärsområden tillkonsumentvaror med kända varumärken och stabil prisbild. Alltser lagligt ut. Men momsen betalas aldrig in. En transport Coca–Cola som säljs vidare ger i alla fall 50.000 kronor i vinst,säger Hans Olsson, revisionschef vid tullen i Stockholm.

BILAR OCH ALKOHOLAndra smugglingsplågade branscher är personbilar, alkohol, guld,mobiltelefoner och datorkomponenter. Mönstret är detsamma:smugglarna smiter från miljardbelopp i moms. Så körs tillexempel en stor del av de personbilar som hämtas hem frånTyskland av bulvaner för bilhandlare. När bilarna säljs iSverige sker det vid sidan av bilhandlarnas vanliga vägar – tillnormala priser, men utan moms till staten.

Smugglingen av sprit har nått enorma proportioner i hela Europa.Fortsätter beslagen i samma takt som hittills, kommer närmare enmiljon liter sprit att beslagtas i Sverige i år. Det är ungefär50 procent mer än under 1997. Bara var tionde transport åkerfast, enligt tullens uppskattning.

Lönsamheten är enorm. Affärerna går med vinst även om två av trelångtradare fastnar, säger Mikael Lindgren, chef för tullensunderrättelseenhet.

Uppfinningsrikedomen är stor. En sprittillverkare i Irland kansälja en last till ett brittiskt bolag som ser helt normalt ut.Slutadressen i Estland finns också, liksom ansvariga personer.Sedan försvinner lasten mellan Göteborg och Stockholm. Närsmugglingen rullas upp, visar det sig att namnen i Estland togsfrån intet ont anande vid anställningsintervjuer. På andra hållplockas namn och adresser från kontaktannonser.

PENNINGTVÄTTDe svarta vinsterna från smugglingarna tvättas med tiden vita,och kan i bland upptäckas av bankerna. En trend blandbrottslingarna är därför mer och mer att undvika banker ochväxlingskontor. Istället vänder de sig till mindre butiker,eller kiosker, som vid sidan av sin ordinarie verksamhet här iSverige också är agenter för ett företag som flyttar pengar tillutlandet. Personerna bakom en smuggling kan därför lätt hämta utsina pengar i utlandet.

En annan ny trend är, enligt polisen, att penningtvättarnaskaffar sig ett factoringbolag som fasad. Ett vanligt(hederligt) factoringbolag har som affärsidé att med rabatt köpaosäkra fordringar eller fordringar av bolag som har dåliglikviditet och behöver snabba pengar. För en penningtvättare ären sådan fasad – självklart med så kallade målvakter i styrelsen- idealisk. Med falska papper går det att hävda att storaintäkter kommer från fordringar som köpts billigt. En tredjetrend som den undre världen som bäst förbereder sig på är dengratischans som den gemensamma europeiska valutan år 2002innebär. Då väntar sig polis runt om i Europa att gömda svartapengar kommer fram i ljuset för att tvättas vita.

SKALBOLAGDet mest lönsamma skattetrixandet sker genom skalbolagsaffärer,en smitväg som utvecklats och förfinats sedan 1950-talet. Etttjugotal svenskar ägnar sig åt sådana affärer i störreomfattning. Dessa personers aktiviteter punktmarkeras,åtminstone tidvis, av bland annat skattemyndigheterna. Problemetär bara att skattemyndigheterna normalt inte kan ingripa förränskatten inte är betald – mot slutet av året – vilket betyder attmyndigheterna just nu utreder de affärer som gjordes 1996 och1997.

Myndigheternas handlingskraft är inte större än att Sverigesstörste aktör på området kan fortsätta att tömma runt 100 bolagom året. Under de tio år han har gjort sig känd har han tömtöver 1.000 bolag och medverkat till att undanhålla skatter på istorleksordningen en miljard kronor. Affärerna skötsaffärsmässigt från centrala Stockholm och är helt lagliga,enligt honom själv. Ännu har han aldrig åtalats. Däremot har hantvingats processa mot skattemyndigheterna i en rad olikainstanser.

LAGLIG METODSkalbolagshantering är i princip inte olagligt och får väl sessom en produkt av högskattesamhället. Med de senaste årens allthögre marginalskatter har metoden kommit allt mer i ropet. Nären företagare delar upp sitt bolag i en rörelsedel (som behålls)och en del som innehåller vinsten (som säljs för 85-90 procentav kassans värde) är det skattejuridiskt tillåtet för den somtill exempel vill förbereda ett generationsskifte. Lagligt, försäljaren, är det också om denne vill få ut sin vinst utan attbränna för mycket i skatt. Så länge säljaren kan hävda att haninte förstod att han eller hon hade att göra med brottslingargår det alltid att komma undan ansvar genom att hänvisa till attköparen kanske ville kvitta vinsterna mot egna förluster.Brottslig blir metoden, för köparna, när dessa råplundrarskalbolagets kassa eller försöker kvitta vinsterna mot påhittadeförluster, som svårkontrollerade film- eller patenträttigheter.Ibland sätter plundrarna in målvakter, som saknar pengar som kanmätas ut, mellan sig själva och ansvaret. Tillgången påmålvakter är fortsatt god trots att en lagändring från 1997 gördet lättare att belägga ekobrottslingar med näringsförbud. Under1980-talet var det inte ovanligt att anställda vid bankermedverkade vid plundringarna genom att utfärda så kallademinutlån, något som i praktiken fick till följd att skalbolagen(olagligt) köptes för sin egen kassa. Numera sköts sådanfinansiering ofta av förmögna – i bland kriminella – personersom får snabb och riskfri avkastning på sina pengar. Lån frånbanker förekommer fortfarande, konstaterar chefen för densärskilda finanspolisen Jochum Söderström.

KONSULTER SKALAR AVEn ny typ av skalbolagsaffärer är aktuell så här mot slutet avåret. Det gäller konsulter som jobbar i egna aktiebolag medmiljoninkomster. Enligt en skatterådgivares upplägg bör denkonsult som vill minska sin skatt skaffa en kapitalförsäkring iett skatteparadis, gärna på Isle of Man. Mellan jul och nyårstyckas det egna konsultbolaget i en rörelsedel (som kör somvanligt under 1999 med samma namn) och en del som innehållervinsten. 999 tusendelar av vinstbolaget säljs sedan tillkapitalförsäkringen. Priset är normal skalbolagstaxa – 90procent av vinsten. Konsulten betalar därefter nästan ingenskatt alls för vinsten på sin tusendel samtidigt som denutländska ägaren (konsultens kapitalförsäkring) slipper betalaskatt. Upplägget har underkänts av skattemyndigheten som serkonstruktionen som en förtäckt form av lön.

Vi tror att det handlar om hundratals fall. Kanske är detmeningen att pengarna sedan ska betalas ut i andra länder, sägerKjell Jönsson vid skatteförvaltningen i Stockholm. Han, liksomde flesta brottsbekämpare, tror inte att myndigheterna hängermed när brottslingarna finner nya kryphål:Det är i alla fall inte svårare att lura staten nu än jämförtmed för tio år sedan. Men vi har blivit bättre när det gälleratt ta tillgångar i beslag.

Just ett sådant ovanligt beslag behandlas just nu i dagarna avStockholms tingsrätt. En utlandsbetalning – en skalbolagskassapå fem miljoner kronor, från bland annat en person känd frånskalbolagsaffärer, stoppades av finanspolisen efter ettöverraskande tips från Nordbanken. Den typen av beslag – ipraktiken i brottsögonblicket – har dock fått få uppföljare. Pålite längre sikt ser det ut som om skattetrixandeskalbolagsbrottslingar faktiskt kan få allvarliga problem. Ettförslag till skärpta regler, där det bland annat utreds om intesäljaren ska tvingas hålla inne den obetalda skatten, förberedsinom skattemyndigheten.

Den biträdande överåklagaren i Malmö, Gösta Ivarsson,sammanfattar problematiken så här:Det är alldeles för lätt att köpa och sälja ett företag iSverige.